ＲＥＩＴの源泉税は複雑系

１．REITって何？

REITというのは、投資法人という投資信託及び投資法人に関する法律により作られた会社に投資家からかき集めたお金を入れて、不動産に投資して、儲けを投資家に還元しましょうというものです。上場してＲＥＩＴの株式を市場で売買できるものもあれば、上場していないものもあります。

ＲＥＩＴから配当を受け取った場合は、源泉税を差し引かれます。この源泉税率がケースによって異なります。

２．上場しているＲＥＩＴの場合

ＲＥＩＴというのは、通常クローズドエンド法人といわれます。クローズドエンド型投資法人というのは、投資したお金を回収するために、会社が払い戻しをしない法人です。お金を回収するためには売却するしかありません。

このＲＥＩＴのうち上場しているものの源泉税は、投資家が個人か法人かでわかれます。

①個人投資家の場合

個人投資家の場合で出資比率が５％未満の場合は、平成２０年３月３１日までに受取る配当については１０％（所得税７％、住民税３％）になります。平成２０年４月１日以降に受取る配当については２０％（所得税１５％、住民税５％）になります。

このような個人の投資家の場合は、１０％源泉税を差し引かれるだけで課税関係を終わらせ、確定申告をしないことができます。他の所得とあわせて実効税率が１０％を超えるような人の場合は、確定申告しない方が得です。

なお５％以上所有しているような個人については２０％（所得税）となり、確定申告をして精算しなければなりません。

②法人投資家の場合

法人投資家の場合は、平成２０年３月３１日までに受取る配当については７％（所得税）、平成２０年４月１日以降に受取る配当については１５％（所得税）となります。

３．上場していないＲＥＩＴ

上場していないＲＥＩＴつまり、非上場のクローズドエンド型投資法人に関しては、投資家が個人でも法人でも、源泉税は２０％（所得税）となります。

４．オープンエンドで、公募しているような投資法人

ＲＥＩＴは、クローズドエンド型投資法人といわれますが、投資法人でオープンエンド型というものもあります。こちらは投資ししたお金を解約して投資法人から払い戻しを受けることにより回収できます。

この投資法人で５０人以上に買ってねと募集して、発行されたような投資口（株式のようなもの）の源泉税も投資家が個人と法人で異なります。

①

個人投資家の場合

個人投資家の場合は、平成２０年３月３１日までに受取る配当については、１０％（所得税７％、地方税３％）であり、平成２０年４月１日以降に受取る配当については２０％（所得税１５％、地方税５％）となります。

②

法人投資家の場合

法人投資家の場合は、平成２０年３月３１日までに受取る配当については７％（所得税）であり、平成２０年４月１日以降に受け取る配当については１５％（所得税）となります。